退休储蓄和税收立法正在酝酿中

星期四,10/07/2021 -上午9:45

关于这个博客:

  • Sarah Ruef Lindquist,法学博士,CTFA

    莎拉认为,合理、周到的计划是我们送给自己、家人和社区的一份礼物。

    她是一名律师和经验丰富的非营利组织高管,曾作为慈善顾问和高级信托官员与数十个组织、个人和家庭合作。她持有认证信托和金融顾问认证,并通过联邦金融网络进行了FINRA系列7和66的注册。萨拉和她丈夫住在卡姆登。Allen和Insurance Financial的财务顾问是注册代表和投资顾问代表,并通过联邦金融网络(FINRA/SIPC成员,注册投资顾问)提供证券和咨询服务。艾伦保险金融公司,31 Chestnut Street, Camden, me04843。207-236-8376。

去年10月,我写了一些2021年即将到来的个人和他们的所得税可能会发生的变化。现在,一年过去了,我们对未来可能会发生什么有了一些更好的想法,但国会还没有提交一项法案让总统签字。除了2019年的《安全法案》(SECURE Act),还有一些关于进一步修改退休储蓄法律的讨论和活动,这些法律将影响人们如何、何时为退休储蓄,以及如何使用这些退休基金。

关于税法,我们已经有了众议院的版本和参议院的版本,以下是我所看到的可能的条款,基于我从华盛顿特区关注这些发展问题的人们那里所读到的:

  • 《福布斯》上的一篇文章说[1]美国的个人所得税税率将小幅提高,对于纳税收入超过45万美元的已婚个人、纳税收入超过42.5万美元的户主以及纳税收入超过40万美元的未婚个人,其普通收入的个人税率将达到39.6%。
  • 对于在2021年9月13日或之后进行的销售,最高资本利得税率也将从20%提高到25%,并将适用于合格股息。目前20%的税率将继续适用于2021年9月13日之前发生的任何收益和损失,以及2021年9月13日之前根据具有约束力的书面合同达成的交易产生的任何收益。
  • 对于拥有大型个人退休账户(IRA)的个人退休账户所有者,即在纳税年度结束时账户金额超过1000万美元的个人退休账户所有者,如果其应纳税收入超过40万美元,或已婚纳税人与应纳税收入共同申报超过45万美元,则不允许进一步缴纳所得税。

这些大型个人退休账户的所有者将被要求作出最低分配,等于“个人上一年的传统个人退休账户、罗斯个人退休账户和固定供款账户余额超过1000万美元限额的金额的50%”。对账户总额超过2000万美元的人将采取更极端的处理。

“安全2.0”法案为退休账户提供了一些额外的准备金。根据www.benefitspro.com[2]在美国,对于那些拥有401(k)计划的62-64岁的人来说,补偿款将从6,500美元增加到10,000美元。同样地,同一年龄层的人加入简单个人退休账户(SIMPLE IRA)或简化退休计划(SEP),补缴金额将从每年3,000元增加到5,000元。

要求的最低分配(RMD)是美国国税局规定的每年必须从传统的IRA或雇主赞助的退休账户中提取的金额。目前RMD的起始年龄为72岁,但这项立法将在未来十年内逐步将该年龄从72岁提高到75岁。如果市场表现良好,再过几年免税升值和收入可能会产生额外的资金。

  • 2022年1月1日起生效的RMD 73
  • RMD 74于2029年1月1日开始
  • 自2032年1月1日起75令吉

丢失RMD的惩罚也会改变。目前,对于不在指定窗口内发生的取款,有50%的消费税。SECURE 2.0可以将这一损失降低到25%,如果及时进行纠正,则仅为10%。

最后,我们去年写道,我们预计会失去继承投资的税收优惠。基本上,我们听到的是长期存在的“基础升级”正在消失。这将意味着继承人将不得不使用其捐助人的税基来计算出售这些资产时自己的资本收益,而不是使用捐助人去世日的价值作为基础。这是我们多年来用来减少资本收益对遗产的影响的“强化措施”。这一条款目前看来是安全的,因为在最新版本的立法提案中并没有删除这一条款。

一定要向你的财务和税务顾问咨询这些条款会对你的税收或退休储蓄情况产生怎样的影响。这项立法的最终版本可能与我们上面总结的有很大不同。

[1]https://www.forbes.com/sites/alangassman/2021/09/16/income-tax-law-changeswhat-advisors-need-to-know/?sh=7170396517ff

[2]https://www.benefitspro.com/2021/09/16/what-americans-need-to-know-about-the-secure-act-2-0/?slreturn=20210904132953